三維絲四宗違法報(bào)告摻假 投行安信證券誠(chéng)信抹黑
中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站7日公布的中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廈門監(jiān)管局行政處罰決定書(〔2019〕1號(hào))顯示,經(jīng)查明,廈門三維絲環(huán)保股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱三維絲)存在以下違法事實(shí):未按規(guī)定在臨時(shí)報(bào)告及定期報(bào)告中披露有關(guān)關(guān)聯(lián)交易,2017年1月18日披露的臨時(shí)報(bào)告存在虛假記載,2016年第一季度報(bào)告、半年報(bào)和第三季度報(bào)告存在虛假記載,三維絲2016年年報(bào)存在虛假記載。
三維絲的上述行為違反了《證券法》第六十三條、第六十五條第五項(xiàng)、第六十七條第二款第十二項(xiàng)、第六十八條的規(guī)定,構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款所述的信息披露違法行為。對(duì)三維絲的上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員有羅祥波、廖政宗、劉明輝、張永豐、朱利民、王榮聰共計(jì)6人,其他直接責(zé)任人員有李涼涼、陳大平、羅紅花、陳錫良、屈冀彤、耿占吉、康述旻、彭南京、周榮德、丘國(guó)強(qiáng)、鄭興燦、王智勇和張煜共計(jì)13人。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度,依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款之規(guī)定,廈門監(jiān)管局決定:
一、對(duì)三維絲給予警告,并處以60萬元罰款;
二、對(duì)廖政宗、羅祥波給予警告,并分別處以30萬元罰款;
三、對(duì)劉明輝、張永豐、朱利民和王榮聰給予警告,并分別處以20萬元罰款;
四、對(duì)李涼涼給予警告,并處以10萬元罰款;
五、對(duì)羅紅花、陳錫良、屈冀彤、耿占吉、鄭興燦、王智勇、丘國(guó)強(qiáng)和陳大平給予警告,并分別處以5萬元罰款;
六、對(duì)張煜、康述旻、彭南京和周榮德給予警告,并分別處以3萬元罰款。
此外,相關(guān)責(zé)任人吳中華、周小金作為三維絲現(xiàn)金及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問安信證券股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱安信證券)項(xiàng)目主辦人,執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題:未能充分關(guān)注分析三維絲上述關(guān)聯(lián)交易情況,未勤勉盡責(zé),導(dǎo)致安信證券在2017年1月11日出具的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見中認(rèn)為三維絲不存在資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人占用的情形。而事實(shí)上,2016年3月至5月,廈門坤拿和東之晶存在對(duì)三維絲形成關(guān)聯(lián)人資金占用的情況。
吳中華、周小金上述行為違反了《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第六條規(guī)定。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第五十八條的規(guī)定,廈門監(jiān)管局決定對(duì)吳中華、周小金采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入誠(chéng)信檔案。
《證券法》第六十三條規(guī)定:發(fā)行人、上市公司依法披露的信息,必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
《證券法》第六十五條規(guī)定:上市公司和公司債券上市交易的公司,應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起二個(gè)月內(nèi),向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送記載以下內(nèi)容的中期報(bào)告,并予公告:
(一)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)情況;
(二)涉及公司的重大訴訟事項(xiàng);
(三)已發(fā)行的股票、公司債券變動(dòng)情況;
(四)提交股東大會(huì)審議的重要事項(xiàng);
(五)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
《證券法》第六十七條規(guī)定:發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時(shí),上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告,并予公告,說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。 下列情況為前款所稱重大事件:
(一)公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化;
(二)公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定;
(三)公司訂立重要合同,可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響;
(四)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況;
(五)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;
(六)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化;
(七)公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng);
(八)持有公司百分之五以上股份的股東或者實(shí)際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;
(九)公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定;
(十)涉及公司的重大訴訟,股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效;
(十一)公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查,公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施;
(十二)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
《證券法》第六十八條規(guī)定:上市公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。 上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。 上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
《證券法》第一百九十三條規(guī)定:發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息,或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,責(zé)令改正,給予警告,并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。
發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告,或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,責(zé)令改正,給予警告,并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。
發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為的,依照前兩款的規(guī)定處罰。
《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第六條規(guī)定:為重大資產(chǎn)重組提供服務(wù)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員,應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定,遵循本行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和道德規(guī)范,嚴(yán)格履行職責(zé),對(duì)其所制作、出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)責(zé)任。 前款規(guī)定的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員,不得教唆、協(xié)助或者伙同委托人編制或者披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的報(bào)告、公告文件,不得從事不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng),不得利用上市公司重大資產(chǎn)重組謀取不正當(dāng)利益。
《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第五十八條規(guī)定:為重大資產(chǎn)重組出具財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、法律意見、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、估值報(bào)告及其他專業(yè)文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員未履行誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù),違反行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則,或者未依法履行報(bào)告和公告義務(wù)、持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的,由中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正,并可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令公開說明、責(zé)令參加培訓(xùn)、責(zé)令定期報(bào)告、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施;情節(jié)嚴(yán)重的,依照《證券法》第二百二十六條予以處罰。
前款規(guī)定的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員所制作、出具的文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,由中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正,依照《證券法》第二百二十三條予以處罰;情節(jié)嚴(yán)重的,可以采取市場(chǎng)禁入的措施;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。存在前二款規(guī)定情形的,在按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求完成整改之前,不得接受新的上市公司并購(gòu)重組業(yè)務(wù)。
以下為原文:
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廈門監(jiān)管局行政處罰決定書〔2019〕1號(hào)
當(dāng)事人:廈門三維絲環(huán)保股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱三維絲),住所:福建省廈門市,法定代表人王光輝。
廖政宗,男,1963年9月出生,時(shí)任三維絲董事(2016年4月至2017年7月)、董事長(zhǎng)(2016年11月至2017年7月),住址:廈門市思明區(qū)。
羅祥波,男,1971年3月出生,時(shí)任三維絲董事長(zhǎng)(2016年11月前),住址:廈門市思明區(qū)。
劉明輝,男,1961年2月出生,時(shí)任三維絲董事,住址:北京市朝陽(yáng)區(qū)。
張永豐,男,1972年1月出生,時(shí)任三維絲財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理,住址:廈門市湖里區(qū)。
朱利民,男,1964年5月出生,時(shí)任三維絲副總經(jīng)理(2015年7月至2016年11月)、總經(jīng)理(2016年11月后),住址:北京朝陽(yáng)區(qū)。
王榮聰,男,1969年7月出生,時(shí)任三維絲董事會(huì)秘書、董事、副總經(jīng)理,住址:廈門市思明區(qū)。
李涼涼,女,1965年12月出生,時(shí)任三維絲副總經(jīng)理,住址:廈門市思明區(qū)。
丘國(guó)強(qiáng),男,1971年4月出生,時(shí)任三維絲董事、副董事長(zhǎng)(2016年11月后),住址:廈門市思明區(qū)。
羅紅花,女,1975年3月出生,時(shí)任三維絲董事(2016年11月前),住址:廈門市思明區(qū)。
屈冀彤,男,1972年11月出生,時(shí)任三維絲董事,住址:上海市浦東新區(qū)。
張煜,男,1983年7月出生,時(shí)任三維絲董事(2016年11月后),住址:上海市徐匯區(qū)。
耿占吉,男,1969年11月出生,時(shí)任三維絲副總經(jīng)理,住址:北京市海淀區(qū)。
陳錫良,男,1958年7月出生,時(shí)任三維絲獨(dú)立董事,住址:廈門市思明區(qū)。
鄭興燦,男,1963年5月出生,時(shí)任三維絲獨(dú)立董事,住址:天津市河西區(qū)。
王智勇,男,1970年4月出生,時(shí)任三維絲獨(dú)立董事,住址:廈門市思明區(qū)。
康述旻,男,1972年8月出生,時(shí)任三維絲監(jiān)事會(huì)主席,住址:廈門市思明區(qū)。
彭南京,男,1973年10月出生,時(shí)任三維絲監(jiān)事,住址:廈門市翔安區(qū)。
周榮德,男,1972年1月出生,時(shí)任三維絲監(jiān)事,住址:廈門市思明區(qū)。
陳大平,男,1961年2月出生,時(shí)任三維絲財(cái)務(wù)中心副總監(jiān),住址:廈門市思明區(qū)。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定,我局對(duì)三維絲信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理,并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。應(yīng)部分當(dāng)事人的要求,我局舉行聽證,聽取了當(dāng)事人及其代理人的陳述、申辯。經(jīng)復(fù)核,本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。
經(jīng)查明,三維絲存在以下違法事實(shí):
一、未按規(guī)定在臨時(shí)報(bào)告及定期報(bào)告中披露有關(guān)關(guān)聯(lián)交易
(一)廖政宗、李涼涼、廈門坤拿商貿(mào)有限公司(以下簡(jiǎn)稱廈門坤拿)、東之晶(廈門)陶瓷科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱東之晶)構(gòu)成三維絲關(guān)聯(lián)人。
2016年2月29日,三維絲實(shí)施現(xiàn)金及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn),珀挺機(jī)械工業(yè)(廈門)有限公司(以下簡(jiǎn)稱廈門珀挺)成為三維絲全資子公司,廈門珀挺原股東廈門坤拿成為持有三維絲9.16%股份的股東。2016年3月至12月期間,廖政宗持有廈門坤拿100%股權(quán),且先后任三維絲董事、董事長(zhǎng);廈門上越投資咨詢有限公司(以下簡(jiǎn)稱上越投資)控股股東李涼涼時(shí)任三維絲副總經(jīng)理,東之晶為上越投資全資子公司,李涼涼間接控制東之晶。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》第二百一十六條第四項(xiàng)“關(guān)聯(lián)關(guān)系,是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系,以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系”以及《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第七十一條第三項(xiàng)“上市公司的關(guān)聯(lián)交易,是指上市公司或其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)。關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人”的規(guī)定,廈門坤拿、東之晶構(gòu)成三維絲關(guān)聯(lián)法人,廖政宗、李涼涼構(gòu)成三維絲關(guān)聯(lián)自然人,三維絲及其控股子公司與上述主體間的交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。
(二)三維絲關(guān)聯(lián)交易情況
截至2016年2月末,東之晶尚欠廈門珀挺1,000,000.00元。2016年3月至6月,廈門珀挺與廈門坤拿、東之晶之間共發(fā)生68筆資金往來,廈門珀挺累計(jì)支付給廈門坤拿、東之晶的金額分別為37,484,719.18元、44,854,992.80元,廈門坤拿、東之晶累計(jì)支付給廈門珀挺的金額分別為69,581,860.33元、44,861,892.95元;2016年7月至2016年12月,廈門珀挺與廈門坤拿、東之晶之間共發(fā)生63筆資金往來,廈門珀挺累計(jì)支付給廈門坤拿、東之晶的金額分別為56,542,908.63元、122,711,100.15元,廈門坤拿、東之晶累計(jì)支付給廈門珀挺的金額分別為24,445,767.48元、123,704,200.00元。
其中,2016年3月、4月,廈門坤拿和東之晶對(duì)廈門珀挺形成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用,占用資金余額分別為20,975,545.55元、12,152,117.84元。截至2016年12月31日,廈門珀挺與廈門坤拿、東之晶之間關(guān)聯(lián)資金往來余額為0。
(三)三維絲信息披露及相關(guān)責(zé)任人員履職情況
《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》(2014年修訂)10.2.4條規(guī)定,“上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬元以上,且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議后及時(shí)披露”;10.2.11條規(guī)定,“上市公司在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)發(fā)生的以下關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)計(jì)算的原則適用本規(guī)則10.2.3條、10.2.4條或者10.2.6條的規(guī)定:(一)與同一關(guān)聯(lián)人進(jìn)行交易;(二)與不同關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的與同一交易標(biāo)的相關(guān)的交易。上述同一關(guān)聯(lián)人包括與該關(guān)聯(lián)人受同一主體控制或者相互存在股權(quán)控制關(guān)系的其他關(guān)聯(lián)人”。
《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第31號(hào)--創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式(2013年修訂)》第三十二條規(guī)定,“公司應(yīng)當(dāng)遵循如下規(guī)定,分類披露在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。若對(duì)于某一關(guān)聯(lián)方,報(bào)告期內(nèi)累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高于1000萬元且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的,須披露關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、交易時(shí)間及披露時(shí)間等情況……(三)公司與關(guān)聯(lián)方存在非經(jīng)營(yíng)性債權(quán)債務(wù)往來、擔(dān)保等事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)披露形成原因及對(duì)公司的影響”。
依照上述規(guī)定,三維絲應(yīng)當(dāng)將關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用及關(guān)聯(lián)交易情況予以披露,但是三維絲既未依法臨時(shí)披露,也未在2016年半年度報(bào)告中就該事項(xiàng)進(jìn)行披露。
在審議三維絲2016年半年報(bào)的董事會(huì)決議上簽字的董事有:羅祥波、羅紅花、王榮聰、屈冀彤、劉明輝、廖政宗、鄭興燦、陳錫良和王智勇,對(duì)該議案均無異議;在審議三維絲2016年半年報(bào)監(jiān)事會(huì)決議上簽字的監(jiān)事有:康述旻、周榮德、彭南京,對(duì)該議案均無異議;在董事、高級(jí)管理人員關(guān)于2016年半年報(bào)的書面確認(rèn)意見上簽字的有:羅祥波、羅紅花、王榮聰、屈冀彤、劉明輝、廖政宗、鄭興燦、陳錫良、王智勇、張永豐、耿占吉、朱利民和李涼涼。
三維絲時(shí)任董事兼廈門珀挺董事長(zhǎng)廖政宗直接決策、組織、實(shí)施了關(guān)聯(lián)交易,為三維絲臨時(shí)報(bào)告、定期報(bào)告披露違法事項(xiàng)的直接負(fù)責(zé)的主管人員;時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理羅祥波未勤勉盡責(zé),未保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎,為三維絲臨時(shí)報(bào)告、定期報(bào)告披露違法事項(xiàng)直接負(fù)責(zé)的主管人員;時(shí)任董事、董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理王榮聰負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)公司信息披露事務(wù),為臨時(shí)報(bào)告披露違法的直接負(fù)責(zé)的主管人員,為定期報(bào)告披露違法其他直接責(zé)任人員。時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理張永豐,負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作,未保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎,為直接負(fù)責(zé)的主管人員。時(shí)任副總經(jīng)理李涼涼、時(shí)任董事羅紅花、屈冀彤、劉明輝、鄭興燦、陳錫良和王智勇,時(shí)任監(jiān)事康述旻、周榮德、彭南京,時(shí)任副總經(jīng)理耿占吉、朱利民,為其他直接責(zé)任人員,其中李涼涼知悉資金往來情況并為關(guān)聯(lián)交易提供銀行賬戶,相較于其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)較重責(zé)任。時(shí)任財(cái)務(wù)中心副總監(jiān)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人陳大平,為其他直接責(zé)任人員。
二、2017年1月18日披露的臨時(shí)報(bào)告存在虛假記載
三維絲2017年1月18日披露的《關(guān)于重大資產(chǎn)重組相關(guān)方承諾事項(xiàng)的公告》中稱,“交易對(duì)方和廖政宗等出具了‘將避免一切非法占用三維絲、廈門珀挺的資金、資產(chǎn)的行為’等承諾,截至本公告出具日,上述承諾正在履行中,承諾方未發(fā)生違反上述承諾的情形”。事實(shí)上,2016年3月、4月,廖政宗通過其控制或借用的廈門坤拿和東之晶銀行賬戶,對(duì)廈門珀挺形成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用,占用資金余額分別為20,975,545.55元、12,152,117.84元。上述披露內(nèi)容與事實(shí)不符,存在虛假記載。時(shí)任董事長(zhǎng)廖政宗,時(shí)任總經(jīng)理朱利民,時(shí)任董事、董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理王榮聰,應(yīng)對(duì)臨時(shí)報(bào)告信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)主要責(zé)任,為本次臨時(shí)報(bào)告虛假記載行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。
三、2016年第一季度報(bào)告、半年報(bào)和第三季度報(bào)告存在虛假記載
2016年2月29日,三維絲收購(gòu)廈門珀挺80%的剩余股權(quán)。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)--合并財(cái)務(wù)報(bào)表》規(guī)定,三維絲應(yīng)對(duì)原持有的廈門珀挺20%的股權(quán)按照購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量,確認(rèn)投資收益104,264,933.52元。但三維絲直至披露2016年年報(bào)時(shí)才確認(rèn)該筆投資收益,導(dǎo)致2016年度一季度報(bào)、半年報(bào)和三季度報(bào)虛減凈利潤(rùn)104,264,933.52元,虛減金額分別占當(dāng)期披露凈利潤(rùn)的1021.92%、145.21%和125.23%。2017年6月8日,三維絲發(fā)布《關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》,對(duì)2016年度第一季度報(bào)告、半年報(bào)和第三季度報(bào)告會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更正,將商譽(yù)、未分配利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)分別調(diào)增104,264,933.52元。
在審議三維絲2016年第一季度報(bào)告、半年報(bào)和第三季度報(bào)告的董事會(huì)決議上簽字的董事有:羅祥波、羅紅花、王榮聰、屈冀彤、劉明輝、廖政宗、鄭興燦、陳錫良和王智勇,對(duì)該議案均無異議;在審議三維絲2016年第一季度報(bào)告、半年報(bào)和第三季度報(bào)告監(jiān)事會(huì)決議上簽字的監(jiān)事有:康述旻、周榮德和彭南京,對(duì)該議案均無異議;在董事、高級(jí)管理人員關(guān)于2016年第一季度報(bào)告、半年報(bào)和第三季度報(bào)告的書面確認(rèn)意見上簽字的有:羅祥波、羅紅花、王榮聰、屈冀彤、劉明輝、廖政宗、鄭興燦、陳錫良、王智勇、張永豐、耿占吉、朱利民和李涼涼。
對(duì)于三維絲本項(xiàng)信息披露違法行為,時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理羅祥波,時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理張永豐為直接負(fù)責(zé)的主管人員;時(shí)任董事、董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理王榮聰,時(shí)任董事羅紅花、屈冀彤、劉明輝、廖政宗、鄭興燦、陳錫良和王智勇,時(shí)任監(jiān)事康述、周榮德、彭南京,時(shí)任副總經(jīng)理耿占吉、朱利民、李涼涼,為其他直接責(zé)任人員;時(shí)任財(cái)務(wù)中心副總監(jiān)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人陳大平在2016年第一季度報(bào)告、半年報(bào)和第三季度報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性進(jìn)行了保證,為其他直接責(zé)任人員。
四、三維絲2016年年報(bào)存在虛假記載
2014年至2016年期間,廈門洛卡環(huán)保技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱廈門洛卡)、北京洛卡環(huán)保技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱北京洛卡)與山東齊星集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱齊星集團(tuán))下屬鄒平齊星開發(fā)區(qū)熱電有限公司、鄒平縣電力集團(tuán)有限公司、山東齊星長(zhǎng)山熱電有限公司(上述三家公司以下簡(jiǎn)稱齊星電力)簽訂相關(guān)脫硝系統(tǒng)投資、建設(shè)及運(yùn)行維護(hù)檢修合同以及超低排放系統(tǒng)建造合同,合同金額累計(jì)約4.19億元。
截至2016年6月末、2016年12月末,齊星電力欠付三維絲款項(xiàng)分別為3,322.99萬元、5,111.62萬元,逾期金額占已到收款期金額比例達(dá)85.36%、78.38%。齊星電力未能按合同約定進(jìn)行足額支付款項(xiàng)。截至2016年12月末,齊星電力已涉及多起訴訟,相關(guān)訴訟執(zhí)行裁定書顯示暫無執(zhí)行能力或無可執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)。2017年3月主流媒體相繼報(bào)道了齊星集團(tuán)發(fā)生資金鏈斷裂。2017年4月3日,齊星集團(tuán)、西王集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱西王集團(tuán))以及鄒平縣政府簽訂了《委托經(jīng)營(yíng)三方協(xié)議》將齊星集團(tuán)委托給西王集團(tuán)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。
2017年4月29日,三維絲披露了2016年年報(bào),確認(rèn)了與齊星電力業(yè)務(wù)往來相關(guān)收入。對(duì)此,其年審機(jī)構(gòu)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為“對(duì)于北京洛卡以及廈門洛卡針對(duì)齊星電力2016年度確認(rèn)的收入是否滿足與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入以及應(yīng)收款項(xiàng)減值計(jì)提是否充分的事項(xiàng),其無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),也無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)對(duì)中企華評(píng)估報(bào)告的結(jié)論進(jìn)行復(fù)核,亦無法確認(rèn)上述事項(xiàng)對(duì)公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表的影響”,因此出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。監(jiān)事會(huì)未審議通過《<公司2016年年度報(bào)告>及其摘要》議案。
2017年7月2日,西王集團(tuán)與鄒平縣政府以及齊星集團(tuán)簽署了《解除托管協(xié)議》。2017年8月1日,鄒平縣人民法院受理了齊星集團(tuán)及其下屬公司的重整申請(qǐng)。
2018年4月3日,三維絲發(fā)布《關(guān)于2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告前期差錯(cuò)更正的公告》稱,三維絲根據(jù)最新的情況重新評(píng)估齊星集團(tuán)的債權(quán)可回收情況,認(rèn)為齊星集團(tuán)合同履行存在不確定性,應(yīng)沖回2016年度北京洛卡和廈門洛卡對(duì)齊星電力確認(rèn)的收入,同時(shí)對(duì)相關(guān)存貨及2016年初應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。
上述事項(xiàng),導(dǎo)致三維絲2016年年報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入9,648.69萬元,虛增金額占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的9.24%,并導(dǎo)致三維絲后續(xù)在2017年半年報(bào)、第三季度報(bào)告中披露的信息不準(zhǔn)確。
另查明,三維絲收購(gòu)北京洛卡時(shí),劉明輝、朱利民等人在與三維絲簽訂的《現(xiàn)金及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議》中對(duì)北京洛卡2014-2016年度業(yè)績(jī)作出公開承諾,約定如北京洛卡在承諾期內(nèi)未實(shí)現(xiàn)相關(guān)承諾利潤(rùn)或在承諾期末股權(quán)發(fā)生減值,應(yīng)按照協(xié)議約定進(jìn)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償。
在審議三維絲2016年年報(bào)的董事會(huì)決議上簽字的董事有:廖政宗、丘國(guó)強(qiáng)、張煜、王榮聰、劉明輝、屈冀彤、鄭興燦、陳錫良和王智勇,屈冀彤提出“因?yàn)榱⑿艜?huì)計(jì)師事務(wù)所無法發(fā)表意見,我選擇棄權(quán)”,對(duì)該議案投棄權(quán)票,其他董事對(duì)該議案無異議;在審議三維絲2016年年報(bào)監(jiān)事會(huì)決議上簽字的監(jiān)事有:康述旻、周榮德、彭南京,周榮德對(duì)該議案無異議,康述旻、彭南京提出“由于審計(jì)會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)年報(bào)無法表示意見并說明了相關(guān)重要事項(xiàng);公司的印章中的財(cái)務(wù)專用章、合同專用章及其證照和會(huì)計(jì)憑證符合公司相關(guān)管理制度,在年報(bào)《第一節(jié) 重要提示、目錄和釋義》對(duì)此方面的描述與事實(shí)有偏差”,對(duì)該議案投棄權(quán)票;在董事、高級(jí)管理人員關(guān)于2016年年報(bào)的書面確認(rèn)意見上簽字的有:廖政宗、丘國(guó)強(qiáng)、張煜、王榮聰、劉明輝、屈冀彤、鄭興燦、陳錫良、王智勇、朱利民、張永豐、李涼涼、耿占吉。
對(duì)于三維絲2016年年報(bào)存在虛假記載事項(xiàng),時(shí)任董事長(zhǎng)廖政宗,時(shí)任總經(jīng)理朱利民,時(shí)任董事兼北京洛卡董事長(zhǎng)劉明輝,時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理張永豐,為直接負(fù)責(zé)的主管人員,應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任;時(shí)任董事、董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理王榮聰,時(shí)任董事丘國(guó)強(qiáng)、張煜、屈冀彤、鄭興燦、陳錫良、王智勇,時(shí)任監(jiān)事康述旻、周榮德、彭南京,時(shí)任副總經(jīng)理耿占吉、李涼涼,為其他直接責(zé)任人員;時(shí)任財(cái)務(wù)中心副總監(jiān)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人陳大平,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性進(jìn)行了保證,為其他直接責(zé)任人員。
以上事實(shí),有工商登記資料、相關(guān)合同和協(xié)議、財(cái)務(wù)憑證、銀行資料、詢問筆錄、情況說明、三維絲臨時(shí)報(bào)告和定期報(bào)告、董事會(huì)決議、郵件截圖等證據(jù)證明,足以認(rèn)定。
三維絲的上述行為違反了《證券法》第六十三條、第六十五條第五項(xiàng)、第六十七條第二款第十二項(xiàng)、第六十八條的規(guī)定,構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款所述的信息披露違法行為。對(duì)三維絲的上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員有羅祥波、廖政宗、劉明輝、張永豐、朱利民、王榮聰,其他直接責(zé)任人員有李涼涼、陳大平、羅紅花、陳錫良、屈冀彤、耿占吉、康述旻、彭南京、周榮德、丘國(guó)強(qiáng)、鄭興燦、王智勇和張煜。
當(dāng)事人廖政宗、劉明輝、朱利民、王榮聰、李涼涼、張煜要求陳述申辯、聽證;當(dāng)事人羅祥波、陳錫良要求陳述申辯、未要求聽證;三維絲、張永豐、丘國(guó)強(qiáng)、羅紅花、屈冀彤、耿占吉、鄭興燦、王智勇、陳大平、康述旻、彭南京、周榮德未要求陳述申辯、未要求聽證。
廖政宗及其代理人在聽證、申辯意見中提出:第一,2016年7月25日,廈門珀挺財(cái)務(wù)部已將涉及廖政宗個(gè)人借款的廈門珀挺財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)給三維絲,不能因?yàn)槿S絲未披露,而對(duì)其進(jìn)行處罰。第二,2016年11月其擔(dān)任三維絲董事長(zhǎng)后,由于羅祥波并未按照相應(yīng)股東大會(huì)、董事會(huì)的決議辦理工作交接,反而強(qiáng)行霸占公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,非法控制公司公章、財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)賬冊(cè)等資料。因此,其無法掌握公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,也無法協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)獲得三維絲真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息,從而發(fā)表相應(yīng)的審計(jì)意見。但其作為三維絲董事長(zhǎng),已盡全力配合審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作,按時(shí)完成三維絲年報(bào)披露工作,已勤勉盡責(zé)。第三,三維絲2016年一季度、半年度及第三季度報(bào)告存在的會(huì)計(jì)差錯(cuò)系由時(shí)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)張永豐等主要財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不足、責(zé)任心不強(qiáng)等原因造成。同時(shí),由于羅祥波拒絕辦理交接、強(qiáng)行霸占公司行為,其在充分履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的前提下,也無法掌握公司的財(cái)務(wù)情況以及正常履行董事長(zhǎng)職責(zé),因此,不應(yīng)對(duì)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
李涼涼在聽證、申辯意見中提出:第一,2016年7月25日,廈門珀挺財(cái)務(wù)部已將涉及廖政宗個(gè)人借款的廈門珀挺財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)給三維絲,因此應(yīng)當(dāng)免予處罰。第二,其在三維絲負(fù)責(zé)人力、行政,并未分管財(cái)務(wù)工作,也無財(cái)務(wù)專業(yè)背景,客觀上無法發(fā)現(xiàn)三維絲相關(guān)報(bào)告涉及違規(guī)確認(rèn)收入、未及時(shí)確認(rèn)投資收益等違法行為,因此請(qǐng)求減輕處罰。第三,三維絲2016年一季度、半年度及第三季度報(bào)告存在的會(huì)計(jì)差錯(cuò)系由時(shí)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)張永豐等主要財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不足、責(zé)任心不強(qiáng)等原因造成。同時(shí),羅祥波拒絕辦理交接、強(qiáng)行霸占公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及公章等行為,致使其無法掌握公司的財(cái)務(wù)情況以及正常履行副總經(jīng)理職責(zé),因此,不應(yīng)對(duì)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)承擔(dān)責(zé)任。第四,廈門珀挺與廈門坤拿、東之晶之間發(fā)生的一些收付事實(shí)主要源于廈門珀挺本身資金周轉(zhuǎn)而進(jìn)行的銀行倒貸,無占用資金的主觀故意。
劉明輝、朱利民及其代理人在聽證、申辯意見中提出:第一,對(duì)于關(guān)聯(lián)交易、未及時(shí)確認(rèn)投資收益引起的信息披露違法事項(xiàng),兩人均非三維絲實(shí)際控制人、控股股東,不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第二,三維絲2016年年報(bào)確認(rèn)北京洛卡齊星項(xiàng)目銷售收入,符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,不屬于虛假陳述。齊星破產(chǎn)項(xiàng)目確定了重整投資人,提供了61.6億元償債資金,目前北京洛卡對(duì)齊星電力債權(quán)已經(jīng)判決確認(rèn),故齊星項(xiàng)目的銷售收入應(yīng)當(dāng)在2016年得到確認(rèn)。第三,2016年年報(bào)編寫期間,三維絲大股東之間出現(xiàn)嚴(yán)重爭(zhēng)斗,大股東羅祥波非法占領(lǐng)總部辦公室、強(qiáng)行非法控制了三維絲公司印鑒,導(dǎo)致兩人無法正常履行職責(zé)。第四,三維絲一貫會(huì)計(jì)政策是對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不會(huì)因會(huì)計(jì)政策變更或差錯(cuò)而追溯調(diào)整,故三維絲2018年4月3日出具《關(guān)于2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告前期更正的公告》擅自將北京洛卡齊星項(xiàng)目已確認(rèn)收入沖回,將2017年的虧損調(diào)整至2016年度,反而是違反了一貫的會(huì)計(jì)政策,也違背了其與北京洛卡原股東之間的承諾。第五,劉明輝等人與三維絲目前就業(yè)績(jī)補(bǔ)償、股東會(huì)決議效力等問題,尚有部分未結(jié)民事訴訟,同時(shí),針對(duì)廈門證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(〔2018〕18號(hào))和監(jiān)管關(guān)注函(廈證監(jiān)函〔2018〕212號(hào))也已提出行政復(fù)議,前述訴訟、復(fù)議程序未終結(jié),不應(yīng)進(jìn)行處罰。
王榮聰在聽證、申辯意見中提出:第一,關(guān)聯(lián)交易及非經(jīng)營(yíng)性資金占用、未及時(shí)確認(rèn)投資收益等事項(xiàng)并非其所任職務(wù)分管范疇,對(duì)于關(guān)聯(lián)交易及非經(jīng)營(yíng)性資金占用行為,其事先并不知情,也無法事先知曉。第二,其作為董事會(huì)秘書,任職期間勤勉盡責(zé),從未拒絕履行信息披露組織和協(xié)調(diào)工作職責(zé),而是不斷通過郵件或口頭等方式要求公司董監(jiān)高人員要規(guī)范運(yùn)作。知道公司違規(guī)事項(xiàng)發(fā)生后,積極配合做好公司內(nèi)部整改。第三,公司內(nèi)部問責(zé)已明確關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)披露或者存在虛假記載的主要責(zé)任人并不是董事會(huì)秘書。第四,不認(rèn)同因?yàn)槿S絲對(duì)齊星項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理的前后差異而發(fā)生所謂“虛假記載”不實(shí)披露問題,就認(rèn)定其作為時(shí)任董事、董事會(huì)秘書為其他直接責(zé)任人員。第五,本案較之于證監(jiān)會(huì)類似信息披露案件,處理明顯過重,有失公正。
張煜在聽證、申辯意見中提出:第一,其于2016年11月才當(dāng)選董事,又逢大股東爭(zhēng)斗,客觀上不具備履職條件,難以了解公司真實(shí)情況;其信任會(huì)計(jì)師的意見以及三維絲同事和財(cái)務(wù)人員的判斷。第二,齊星事件發(fā)生時(shí),其并非三維絲董事,所以對(duì)事件結(jié)果無法控制。第三,至簽字日獲得的信息表明,外部情況無重大變化,不能認(rèn)為齊星事件對(duì)公司產(chǎn)生非常大的影響。
羅祥波在申辯意見中提出:第一,本案關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況,系廖政宗個(gè)人蓄意操縱及隱瞞,其事先無法控制且未參與,事后立即勒令整改,其事先不能及事后積極應(yīng)對(duì)行為已符合勤勉盡責(zé)及審慎義務(wù)的要求。第二,本案未及時(shí)確認(rèn)投資收益導(dǎo)致重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng),系公司主動(dòng)自查發(fā)現(xiàn),并及時(shí)履行了相關(guān)信息披露義務(wù);更正前后凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)未發(fā)生盈虧性質(zhì)和方向變化,只是數(shù)量上的變化,發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)的主要原因是公司會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力有待提高,不存在利用會(huì)計(jì)差錯(cuò)操縱業(yè)績(jī)的主觀故意;作為非會(huì)計(jì)專業(yè)人員,在其正常履職的能力范圍內(nèi)實(shí)難發(fā)現(xiàn)前述會(huì)計(jì)差錯(cuò);2017年6月8日公司披露重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告時(shí),其已不再擔(dān)任三維絲董事及高級(jí)管理人員,不應(yīng)負(fù)有此次會(huì)計(jì)差錯(cuò)的個(gè)人責(zé)任。
陳錫良在申辯意見中提出:第一,本案關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況,系廖政宗個(gè)人原因?qū)е拢涫孪葻o法控制且未參與,其事先不能及事后積極應(yīng)對(duì)行為已符合勤勉盡責(zé)及審慎義務(wù)的要求。第二,本案因未及時(shí)確認(rèn)投資收益導(dǎo)致的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng),系公司主動(dòng)自查發(fā)現(xiàn),并及時(shí)履行了相關(guān)信息披露義務(wù);更正前后凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)未發(fā)生盈虧性質(zhì)和方向變化,只是數(shù)量上的變化,發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)的主要原因是公司會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力有待提高,其作為獨(dú)立董事,無法主導(dǎo)及參與公司具體會(huì)計(jì)核算,也不存在利用或隱瞞會(huì)計(jì)差錯(cuò)以操縱業(yè)績(jī)的主觀故意。第三,關(guān)于三維絲2016年年報(bào)虛假記載問題,由于齊星事件涉及內(nèi)容復(fù)雜,牽涉范圍較廣,在年報(bào)審議時(shí)所獲取的信息仍存在諸多不全面、不確定的情況;作為董事,其出于對(duì)會(huì)計(jì)師審計(jì)結(jié)果的尊重,同意將含有會(huì)計(jì)師無法發(fā)表意見的年報(bào)完整披露;公司及董事會(huì)在獲悉齊星項(xiàng)目更多確定因素后,于2018年4月3日主動(dòng)及時(shí)作出了更正并予以披露。第四,其在擔(dān)任公司董事期間,一直倡導(dǎo)并監(jiān)督公司依法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)發(fā)展,盡力維護(hù)公司利益并保障投資者合法權(quán)益。案發(fā)前就加強(qiáng)對(duì)子公司管控,應(yīng)收賬款管理、成立齊星項(xiàng)目討債工作組等事項(xiàng),三番五次要求管理層予以重視,已勤勉盡責(zé)。
經(jīng)復(fù)核,我局認(rèn)為:
(一)上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)上市公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性依法負(fù)有保證義務(wù),應(yīng)當(dāng)具備與職責(zé)相匹配的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)水平,應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉、謹(jǐn)慎地履行職責(zé),主動(dòng)了解并持續(xù)關(guān)注上市公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況,獨(dú)立作出判斷。本案中,部分申辯人提出的未參與,不知情,不是控股股東、實(shí)際控制人,任職時(shí)間短,相信專業(yè)機(jī)構(gòu)及人員的意見,其他主體專業(yè)水平不足、責(zé)任心不強(qiáng),事后積極配合整改等申辯意見均非法定免責(zé)事由,且本案在確定各責(zé)任人的處罰幅度時(shí)已充分考慮上述因素。羅祥波、張煜等責(zé)任人相關(guān)申辯意見不予采納。
(二)針對(duì)部分申辯人提出的因羅祥波霸占公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及公章等資料,導(dǎo)致無法履行職責(zé)的申辯意見,我局認(rèn)為:第一,前述三維絲控制權(quán)之爭(zhēng)發(fā)生在2016年11月后,晚于三維絲關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用、未及時(shí)確認(rèn)投資收益等事項(xiàng)形成之日,未對(duì)申辯人針對(duì)上述事項(xiàng)信息披露履行職責(zé)造成影響。第二,三維絲2016年年報(bào)披露違法之事項(xiàng),主要在于違法確認(rèn)齊星電力項(xiàng)目銷售收入,而根據(jù)在案證據(jù)顯示,三維絲控制權(quán)之爭(zhēng)并未對(duì)申辯人就上述事項(xiàng)履職造成實(shí)質(zhì)影響,如立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所在溝通階段曾明確表示相關(guān)收入不滿足確認(rèn)條件并指出具體理由,時(shí)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員均知曉或應(yīng)當(dāng)知曉,部分申辯人甚至親自前往鄒平縣了解齊星項(xiàng)目有關(guān)情況。第三,作為上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,應(yīng)當(dāng)為公司和全體股東的利益服務(wù),獨(dú)立作出適當(dāng)判斷,如果申辯人認(rèn)為2016年年報(bào)披露時(shí)缺乏勤勉盡責(zé)所需之必備條件,無論是從保護(hù)自身利益的角度來看,還是從維護(hù)公司及全體股東利益的角度來看,都應(yīng)當(dāng)審慎作出相關(guān)表決。
(三)針對(duì)廖政宗、李涼涼提出的申辯意見,我局認(rèn)為,第一,關(guān)聯(lián)交易及非經(jīng)營(yíng)性資金占用事項(xiàng)系廖政宗直接決策、組織、實(shí)施,李涼涼知悉并為該關(guān)聯(lián)交易提供銀行賬戶,二人均既未按照公司法及公司章程規(guī)定的流程提請(qǐng)三維絲審議,也未在審議三維絲2016年半年度報(bào)告董事會(huì)會(huì)議決議及董事、高級(jí)管理人員書面確認(rèn)意見中提出異議,并陳述理由和發(fā)表意見,不符合免責(zé)條件。第二,李涼涼作為上市公司高級(jí)管理人員,雖不分管公司財(cái)務(wù)工作,但也應(yīng)當(dāng)盡到與其高級(jí)管理人員身份相當(dāng)?shù)淖⒁饬x務(wù),且我局在確定各責(zé)任人責(zé)任及處罰幅度時(shí)已充分考慮其職務(wù)分工、專業(yè)背景、勤勉盡責(zé)情況等相關(guān)因素,明確區(qū)分了直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員。結(jié)合本案違法行為的具體情況和其申辯內(nèi)容來看,不足以證明其對(duì)三維絲信息披露事項(xiàng)盡到了必要、合理的監(jiān)督,因此不能免除其未勤勉盡責(zé)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。
(四)針對(duì)劉明輝、朱利民提出的申辯意見,我局認(rèn)為:第一,綜合考慮三維絲2016年年報(bào)披露時(shí)齊星電力財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)回款情況等因素,三維絲2016年年報(bào)存在虛假記載的事實(shí)成立。第二,上市公司重要會(huì)計(jì)差錯(cuò),均應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整。“三維絲公司一貫的會(huì)計(jì)政策是對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不會(huì)因會(huì)計(jì)政策變更或差錯(cuò)而追溯調(diào)整”的申辯顯然有悖于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。第三,申辯人與我局、三維絲之間的復(fù)議、訴訟等程序,并非本案行政處罰程序中止的法定事由。綜上,劉明輝、朱利民申辯意見,與法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定及本案事實(shí)明顯不符。
(五)針對(duì)王榮聰提出的申辯意見,我局認(rèn)為:第一,其作為三維絲董事會(huì)秘書、董事、副總經(jīng)理,應(yīng)當(dāng)主動(dòng)了解并持續(xù)關(guān)注公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況,不分管、不知情、不參與不能作為免責(zé)事由。第二,其在任職期間,雖在有關(guān)會(huì)議、郵件中針對(duì)公司規(guī)范運(yùn)作問題進(jìn)行過提醒,但均屬一般性履職,并未有其他進(jìn)一步積極有效的舉措,不能說明其沒有過錯(cuò),已盡勤勉盡責(zé)義務(wù)。第三,配合調(diào)查并按要求整改是法律規(guī)定當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù),不屬于法定從輕、減輕或不予處罰的情形。第四,其他案件情況與本案無關(guān),且與本案有較大區(qū)別,至于處罰幅度,我局已充分考慮了當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和社會(huì)危害程度。
(六)針對(duì)陳錫良提出的申辯意見,我局認(rèn)為:陳錫良自2015年起擔(dān)任三維絲獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)主任委員,其較長(zhǎng)的任期、專業(yè)的背景與審計(jì)委員會(huì)主任委員的職務(wù)為其發(fā)現(xiàn)涉案違法事實(shí)提供了較大的便利條件,陳錫良本應(yīng)盡到更高的注意義務(wù),卻未能采取更加積極有效的措施履行職責(zé),預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和阻止信息披露違法行為的發(fā)生,未達(dá)到勤勉盡責(zé)的要求,應(yīng)對(duì)三維絲信息披露違法行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
綜上,我局對(duì)當(dāng)事人的陳述申辯意見不予采信。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度,依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款之規(guī)定,我局決定:
一、對(duì)三維絲給予警告,并處以60萬元罰款;
二、對(duì)廖政宗、羅祥波給予警告,并分別處以30萬元罰款;
三、對(duì)劉明輝、張永豐、朱利民和王榮聰給予警告,并分別處以20萬元罰款;
四、對(duì)李涼涼給予警告,并處以10萬元罰款;
五、對(duì)羅紅花、陳錫良、屈冀彤、耿占吉、鄭興燦、王智勇、丘國(guó)強(qiáng)和陳大平給予警告,并分別處以5萬元罰款;
六、對(duì)張煜、康述旻、彭南京和周榮德給予警告,并分別處以3萬元罰款。
上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi),將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(財(cái)政匯繳專戶),開戶銀行:中信銀行總行營(yíng)業(yè)部,賬號(hào):7111010189800000162,由該行直接上繳國(guó)庫(kù),并將注明當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)稽查局和我局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議,也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間,上述決定不停止執(zhí)行。
廈門證監(jiān)局
2019年4月30日
廈門證監(jiān)局關(guān)于對(duì)吳中華、周小金采取出具警示函措施的決定
吳中華、周小金:
經(jīng)查,你們作為廈門三維絲環(huán)保股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱三維絲)現(xiàn)金及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問安信證券股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱安信證券)項(xiàng)目主辦人,執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題。
你們?cè)诎残抛C券2017年1月出具的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見中關(guān)于本次交易過程中資金占用及關(guān)聯(lián)方擔(dān)保情況的事先核查中,調(diào)取的珀挺機(jī)械工業(yè)(廈門)有限公司(以下簡(jiǎn)稱廈門珀挺)銀行流水顯示廈門珀挺與廈門坤拿商貿(mào)有限公司(以下簡(jiǎn)稱廈門坤拿)、東之晶(廈門)陶瓷科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱東之晶)存在多筆交易資金往來。資金往來期間,廈門坤拿持有三維絲9.16%的股份,構(gòu)成三維絲關(guān)聯(lián)人;東之晶為廈門上越投資咨詢有限公司(以下簡(jiǎn)稱上越投資)全資子公司,三維絲副總經(jīng)理李涼涼為上越投資的控股股東,東之晶構(gòu)成三維絲關(guān)聯(lián)人。
你們未能充分關(guān)注分析上述情況,未勤勉盡責(zé),導(dǎo)致安信證券在2017年1月11日出具的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見中認(rèn)為三維絲不存在資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人占用的情形。而事實(shí)上,2016年3月至5月,廈門坤拿和東之晶存在對(duì)三維絲形成關(guān)聯(lián)人資金占用的情況。
你們的上述行為違反了《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第六條規(guī)定。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第五十八條的規(guī)定,我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入誠(chéng)信檔案。你們應(yīng)當(dāng)認(rèn)真吸取教訓(xùn),杜絕此類事件再次發(fā)生,并在收到本決定書之日起10個(gè)工作日內(nèi)將改進(jìn)、學(xué)習(xí)情況向我局提交書面報(bào)告。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服,可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng),也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
廈門證監(jiān)局
2019年5月5日
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